Как получить денежную компенсацию за лекарства, выписанные врачом?

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Теперь появилась ещё одна - уже сугубо материальная причина не заниматься самолечением, а обращаться за назначениями к доктору. 

Ранее для получения такого налогового вычета требовалось, чтобы лекарство входило в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201. Теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, чтобы оно было приобретено по рецепту лечащего врача.

Важно!

Для оформления налогового вычета нужен правильно заполненный рецепт по установленной форме. Порядок назначения лекарств следующий:
  
✔ Врач должен выписать рецепт по форме №107-1/у в двух экземплярах. Один бланк - для аптеки, второй - для вычета.
✔ На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
✔ Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Экземпляр рецепта со штампом и ИНН - это и есть подтверждение, что лекарства назначены врачом. Бланк нужно будет предоставить в налоговую инспекцию при оформлении вычета.

Другие способы назначения лекарств не подойдут. Даже если препарат продается без рецепта, и врач написал его название на фирменном бланке клиники, эти расходы не получится принять к вычету.

Как получить налоговый вычет?

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

• По окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.То есть, собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас.По декларации можно получить вычет за три предыдущих года. Ее подают, когда год, в котором оплачено лечение, закончился. За каждый год — отдельная декларация. Деньги на счет возвращает налоговая инспекция. 
• Не дожидаясь конца года, получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю. Бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях потребуется представить подтверждающие документы: рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Кто может воспользоваться налоговым вычетом?

По общему правилу вычетом воспользоваться могут только те налогоплательщики, которые платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Справка

Расходы на лекарства - это часть социального налогового вычета. На эту сумму уменьшают доход при расчете НДФЛ. В результате налоговая база снижается и появляется переплата по налогу на доходы, которую можно вернуть. Как вариант – работодатель вычитает их начисленной зарплаты меньшую сумму налога. При отсутствии налогооблагаемого дохода, вернуть НДФЛ нельзя, так как он не начислялся и не уплачивался в бюджет.

Вычет можно получить в том же году, когда начислялся налог на доходы. Ещё одно обязательное условие – оплата лекарств или медицинских услуг производилась за счет собственных средств и эти расходы были подтверждены документально.

Платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. Исключение только для супругов: у них все расходы считаются общими. Если платил муж, принять расходы к вычету может жена, и наоборот.

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил не только для себя, но и для членов семьи и близких родственников: супруга, детей до 18 лет, родителей. Расходы на лечение других родственников для этих целей не подойдут.

Какой может быть сумма налогового вычета?

Социальный вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть, потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Обратите внимание, возврату подлежит не вся стоимость лекарств, а 13% - то есть налог, который получилось сэкономить. Однако это не касается дорогостоящего лечения.

Знай!

Кроме покупки лекарств в сумму вычета при оплате лечения можно также включать такие расходы:

• Медицинские услуги: оплата анализов, обследований, приемов врачей и диагностики.
• Дорогостоящее лечение: оплата процедур и анализов за счет собственных средств, а не по ОМС.
• Добровольное медицинское страхование, при условии, что оно оплачено за счет собственных средств, а не за счет работодателя.

Для этих расходов продолжают действовать утвержденные перечни.